Найпопулярніші 5 питань аудиту TTB від американських крафтових дистиляторів

Автор Джефф Кларк

Раніше цього року наша команда з надання кредитів для ремісничих напоїв прийняла понад 70 американських ремісничих заводів для свого першого в історії вебінару, який зосереджувався на процесі аудиту Бюро з питань оподаткування алкоголем та тютюном (TTB), підготовці до аудитів та стратегіях звітності про виробництво.

У групу входили Джейсон Ліппа, колишній винокурний завод, а нинішній президент/засновник компанії Distillery Solutions у Вестмінстері, штат Колорадо, та Берні Кіпп, колишній аудитор ТТБ та поточний радник з питань дотримання спиртних напоїв у ТОО Stoel Rives у Портленді, штат Орегон. Давайте розглянемо п’ять найважливіших питань, які поставили винокурні, а потім запропонуємо відповідь нашої експертної групи на кожне.

№1 - Які найпоширеніші тригери для аудиту?

Недотримання алкоголю та заповнення. ТТБ проводить аудит цілісності продуктів, випадково купуючи готову продукцію з ринку, щоб перевірити вміст етикеток, відповідність та провести тестування вмісту. Критично важливо, щоб власники вимірювали вміст та наповнення (враховуючи атмосферні умови) та фіксували результати під час кожного розливу/упаковки готової продукції на заводі дистильованих спиртних напоїв (DSP).

Відсутні/неповні федеральні щомісячні звіти про операції. Відсутність щомісячних звітів до ТТБ - найкращий спосіб забезпечити телефонний дзвінок та відвідування вашої лікеро-горілчаної фабрики. Якщо у вас є якісь непогашені щомісячні звіти, які не були подані, отримайте їх якнайшвидше.

Недокументовані втрати, надмірні втрати, прорахунки запасів та відсутність запасів. Забезпечте точне та скрупульозне ведення записів про всі рухи духу у вашому DSP та переконайтеся, що всі задокументовані втрати належним чином повідомляються до TTB. Підтвердити, що щомісячна інформація про запаси подається у Щомісячному звіті про виробництво та що всі необхідні періодичні звіти про запаси створюються та зберігаються внутрішньо.

Експортна документація. Оскільки Федеральний акцизний податок сплачується під митний дух, який експортується до зарубіжних країн, важливо, щоб власник подав та зберігав всю відповідну експортну документацію, що вимагається TTB. Неподання експортних документів без сплати Федерального акцизного податку є великим червоним прапором.

Зростання, успіх і час. Неминучість руху вперед завжди призведе до візиту ТТБ. TTB може переглядати записи та призначати періодичні огляди для реєстрації з DSP. Мета цих візитів - переконатись, що лікеро-горілчаний завод відповідає протоколам TTB, та вирішити будь-які потенційні проблеми в DSP щодо звітності чи дотримання. Коли натискання приходить до натискання, питання не в тому, чи отримаєте ви візит до ТТБ, це коли ви отримаєте візит до ТТБ.

№2 - Скільки часу я отримаю для підготовки до аудиту?

Якщо ТТБ вважає необхідним проведення візиту на місці до вашого спиртового заводу, типово отримувати повідомлення десь за один-чотири тижні до візиту; однак це може різнитися залежно від конкретного випадку. Як правило, власник отримує письмове повідомлення від призначеного слідчого/аудитора ТТБ.

У повідомленні про повідомлення про візит представник ТТБ зазвичай викладає як інформацію, яка буде розглядатися, так і кількість часу, який розгляд буде охоплювати. Якщо представник ТТБ не викладає цю інформацію, важливо, щоб власник попросив пояснень, щоб зрозуміти, як найкраще підготуватися до відвідування місця.

Поширені типи аудитів - циклічні, засновані на оцінці ризику та випадкові. Циклічний для великих лікеро-горілчаних заводів з річним податковим зобов'язанням більше одного мільйона доларів. Засноване на оцінці ризиків полягає у забезпеченні дотримання лікеро-горілчаними підприємствами закону та сплати правильного акцизного податку. Випадковим є просто будь-який лікеро-горілчаний завод.

# 3 - Як працює маркування серійних номерів?

Безпосередньо з Кодексу федеральних правил (27 CFR 19.490 b) - коли власник під час переробки заповнює футляри, що містять пляшки або інші ємності спиртних напоїв, власник повинен ідентифікувати справи послідовно, починаючи з "1" і продовжуючи серію до цифри "1,000,000 ”Досягнуто. Коли ідентифікація в будь-якій серії досягає «1 000 000», власник може розпочати нову серію з «1».