Звіт про рух грошових коштів Приклади елементів Мета Важливість

Визначення

Звіт про рух грошових коштів, також відомий як Звіт про рух грошових коштів, представляє рух грошових потоків протягом періоду, класифікований за операційною, інвестиційною та фінансовою діяльністю.

Приклад

Далі наведено ілюстративний звіт про рух грошових коштів, поданий відповідно до непрямий метод запропоновано в МСБО 7 «Звіт про рух грошових коштів»:

Звіт про рух грошових коштів за рік, що закінчився 31 грудня 2020 року

Доларів США

Грошові потоки від операційної діяльності

Прибуток до оподаткування

40000

10 000

8000

12000

Списана безнадійна заборгованість

500

800

Прибуток від переоцінки інвестицій

(21000)

(11000)

(3000)

Прибуток від вибуття основних фондів

(1200)

35100

Зміни в оборотних коштах:

(Збільшення)/Зменшення запасів

(1000)

Зменшення дебіторської заборгованості

3000

Збільшення/(зменшення) торгової заборгованості

2500

Гроші, отримані від операцій

39 600

(8000)

Сплачений податок на прибуток

(12000)

Чисті грошові кошти від операційної діяльності (A)

19 600

a

Грошові потоки від інвестиційної діяльності

(100 000)

Придбання інвестицій

(25 000)

5000

3500

Надходження від вибуття основних фондів

18000

Надходження від вибуття інвестицій

2500

Чисті грошові кошти, що використовуються в інвестиційній діяльності (B)

(96 000)

Грошові потоки від фінансової діяльності

Випуск акціонерного капіталу

1000000

Отримано банківський кредит

Погашення банківської позики

(100 000)

(3600)

Чисті грошові кошти від фінансової діяльності (C)

896 400

Чисте збільшення грошових коштів та їх еквівалентів (A + B + C)

820 000

Грошові кошти та їх еквіваленти на початок року

77 600

Грошові кошти та їх еквіваленти на кінець року

---