Податок на акцизи на пиво, збут та харчування 101; Гільдія пивоварів Массачусетсу

Огляд акцизів на пиво, податку з продажу та страв у штаті Массачусетс для пивоварів та їх пивоварень.

Для кожного, хто намагався обернутися головою щодо оподаткування пива в штаті Массачусетс, це може бути складним завданням. Пошук у Google приведе вас до різних блогів, що суперечать один одному, до державних веб-сайтів, які важко або неможливо орієнтувати, а також до податкових форм, які є неясними та не мають сенсу. Після того, як я допоможу деяким із вас орієнтуватися на нюанси дотримання податків на пиво, я хотів би поділитися з вами і гільдією пивоварів MA, а також деякими основами, що стосуються акцизів на пиво, податків з продажу та харчування.

Незважаючи на те, що кожна з цих тем гідна власного допису в блозі, у цьому резюме слід навести достатньо вказівок, щоб допомогти вам розпочати роботу та дотримуватися деяких найважливіших операцій, з якими стикаються пивоварні. Щодо більш складних питань, не соромтеся звертатися до мене. З огляду на це, давайте почнемо розбивати ці нюанси на щось зрозуміле для розуміння!

Частина 1: Пивний акциз
По-перше, ми почнемо з акцизного збору на пиво та необхідної форми MA AB-1. Кожен пивоварний завод, оптовий продавець та імпортер пива в штаті Массачусетс несе відповідальність і сплачує акцизний збір за привілей виробництва та імпорту пива в державу на продаж. З огляду на це, коли ви виробляєте своє пиво або імпортуєте його (як оптовий продавець), це пиво підлягає оподаткуванню акцизним податком у розмірі 3,30 доларів за баррі (31 галон) у штаті Массачусетс. Акцизний податок MA повідомляється державі за формою AB-1, яка сплачується до або до 20 числа місяця, що настає за місяцем виробництва. Просто так? Але коли моє пиво вважається оподатковуваним пивом і чи відповідає воно вимогам TTB? Що робити, якщо я використовую контрактну пивоварню? А як щодо пива, яке відправляється з штату? Ось декілька порад щодо дотримання акцизного податку на пиво та подання форми AB-1:

Коли моє пиво оподатковується в штаті Массачусетс? Чи можу я дотримуватися TTB?
Неофіційно, звичайно, ви можете слідувати правилам TTB, щоб визначити, коли ваше пиво стане оподатковуваним у штаті Массачусетс, оскільки для більшості цикл перетворення між виробництвом та продажем досить швидкий. Офіційно, на відміну від ТТБ із визначеною зоною, що не оподатковується, коли ваше пиво розфасовують (розливають у пляшки, консервують, зберігають у кеґах тощо), воно оподатковується в МА. Зверніть увагу, що я сказав “упакований”, а не запханий у яскравий бак. Зазвичай ми рекомендуємо пивоварам дотримуватися позиції, що виробництво пива завершено у фасованому вигляді. Це пов’язано з тим, що коли ви переходите від яскравого резервуару до упаковки, ви можете втратити загальну кількість BBL або погані упаковки, які роблять пиво непроданим і, таким чином, не обкладаються податком. Якщо ви йдете від бака до крана, переконайтесь, що у вас є чітко позначений резервуар, визначений податком, і зареєструйте додане пиво, оскільки воно стає вашим оподатковуваним пивом.

Щоб повідомити про пиво, визначене податком, ви скористаєтесь Додатком А: Солодові напої, імпортовані, придбані або придбані іншим способом - форма AB-1. Але почекайте, навіщо використовувати цю форму, якщо в ній не написано «Виготовлено»? Це тому, що уряд відстає і не оновив форму! Так, що ти робиш? Ось декілька найкращих практик для виробників пива (пивоварні):

Датою отримання повинна бути дата упаковки;
номер рахунку-фактури може бути внутрішнім номером партії або виробничим номером;
у кого імпортний або придбаний іншим способом може бути або «виготовлений всередині», або назва упакованого пива;
кількість бочок або футлярів - це загальна кількість вироблених бочок;
та заповніть Графу A без будь-якого податку сплативши загальний галон виробленого пива. Потім ця сума буде повідомлена на сторінці 1, рядок 1 Солодові напої.

Потім загальну кількість галонів помножують на 3,30 дол. США, щоб визначити ваше зобов’язання з акцизного податку.

Що, якби я замовив виробництво свого пива іншій пивоварні?
Коли інша пивоварня виробляє ваше пиво, і ви купуєте це пиво у них для перепродажу, ви є оптовим продавцем. Як зазначалося вище, MA вимагає від оптовиків подавати форму AB-1. Однак ви все одно будете використовувати Додаток A; тепер у вас є фактичний номер рахунку-фактури, дата отримання та назва того, хто виробляв пиво для заповнення. Але найбільша різниця полягає в тому, що коли ви звітуєте про галони, з яких було сплачено податок.

Коли ви купуєте пиво у виробника, який фізично знаходиться в штаті Массачусетс, виробник несе відповідальність за звітність та сплату акцизного податку за пиво. Отже, загальна кількість галонів, яку ви придбали, перераховується у графу В таблиці А, галони, за яку сплачується податковий збір. Тут ви просто звітуєте перед придбаним державним пивом і не будете зобов’язані сплачувати акцизи. Якщо ви допустили помилку, сплативши акцизний збір, не проблема. Ви можете просто внести зміни у форму AB-1, щоб стягнути податок.