Вибір юридичної особи проти
Все, що вам потрібно знати про фінансування, зростання та масштабування вашого стартапу.
Ви розглядаєте, який тип організації сформувати для нового підприємства?
Припустимо, ви звузили його до корпорації C або до товариства з обмеженою відповідальністю (ТОВ), що оподатковується як товариство. Можливо, ви не розглядаєте корпорацію S, оскільки ви або не відповідаєте вимогам, або не хочете відмовлятись від можливості зареєструватись і все ж скористатися перевагами пільгового звільнення від акцій малого бізнесу пізніше - що ви можете зробити, якщо почнете як ТОВ, що оподатковується як партнерство, але не якщо ви починаєте як корпорація S (докладніше про це нижче).
Отже, у цій ситуації, яку організацію слід обрати: ТОВ, що оподатковується як товариство, або корпорацію С?
Вибір корпорації С чи ТОВ - найкращий вибір організації для ваших зацікавлених сторін, і бізнес включає в себе задачу ряду різних питань. До них належать:
- Чи плануєте ви, чи плануєте залучити власний капітал від ангельських інвесторів або венчурних фондів?
- Чи плануєте Ви, чи плануєте Ви надавати заохочувальні винагороди власникам послуг?
- Ви хочете піти традиційним шляхом спроб побудови бізнесу, щоб продати його?
- Ви хочете побудувати бізнес, щоб управляти ним, щоб регулярно та постійно ділити прибуток з власниками, без тиску продавати його, щоб отримати ліквідність для своїх інвесторів та власників акцій?
- Як ви думаєте, яким буде найімовірніший вихід компанії, виходячи з того, що ви знаєте зараз?
ТОВ проти корпорації C
Якщо ви хочете слідувати традиційному шляху залучення капіталу, виплати компенсаційних заохочувальних винагород та розвитку бізнесу настільки швидко, наскільки це можливо, щоб досягти виходу, тоді, починаючи з корпорації C (як правило, в штаті Делавер), мабуть, має сенс. Переваги використання цього традиційного шляху драматично посилюються виключенням з податку 10 мільйонів доларів за кваліфіковані акції малого бізнесу, що утримуються принаймні 5 років, що є перевагою, застосовною лише до корпорацій C та недоступною для ТОВ.
Однак, якщо вам не обов’язково потрібно будувати бізнес, щоб продати його, і ви не хочете відчувати тиск з боку інвесторів або власників опціонів щодо створення для них ліквідності, ТОВ пропонують цікаву альтернативу. З ТОВ, оскільки існує лише один рівень податку, легше розподіляти готівку на постійній основі, ніж із корпорацією C. Це не так просто зробити у форматі корпорації, оскільки корпорації C сплачують податки, а потім їх акціонери знову сплачують податки при розподілі готівки.
Нижче наводиться аналіз плюсів і мінусів цих двох різних типів суб’єктів господарювання щодо найбільш часто розглядаються питань.
Переваги ТОВ; Недоліки корпорації C
Єдиний рівень оподаткування
ТОВ є прохідними суб’єктами господарювання: їх доходи оподатковуються лише одним рівнем податку на рівні членів (до 37 відсотків плюс державний податок на прибуток, якщо застосовується). Доходи корпорації AC оподатковуються податком (за ставкою 21 відсоток), і будь-який розподіл прибутку та прибутку акціонерам за "дивідендами", який уже оподатковувався на рівні корпорації C, також оподатковується акціонерам (за ставкою як 23,8 відсотка) (тобто дохід може оподатковуватися двічі). Таким чином, оскільки ТОВ є прохідними юридичними особами, а доходи від бізнесу оподатковуються лише один раз, ви очікуєте, що вони, як правило, будуть більш податковими, ніж корпорації C.
Продаж активів
Покупці підприємств вважають за краще, якщо це можливо, отримати базовий крок в активі бізнесу, що купується. Це можливо з ТОВ, а не з корпорацією C, не викликаючи другого рівня податку. Це, мабуть, найбільша скарга чи занепокоєння корпорацій C.
Прохідність втрат
Як правило, збитки, відрахування, кредити та інші статті податкових пільг переходять до членів ТОВ та можуть компенсувати інші доходи за їхніми індивідуальними податковими деклараціями (за умови дотримання правил пасивного обмеження втрат, правил обмеження ризику, основних обмежень та іншого потенційного потенціалу). обмеження). Збитки корпорації C не переходять до її акціонерів.
Безподатковий розподіл оціненого майна
ТОВ може розподіляти оцінене майно серед своїх членів, не отримуючи визнання для ТОВ чи його членів, сприяючи виділенню транзакцій. Розподіл оціненого майна своїм акціонерам корпорації C підлягає оподаткуванню на корпоративному рівні, а також, можливо, податку на рівні акціонерів.
Основа Step Up
Учасники отримують базовий приріст своїх процентів за ТОВ за доходи, залишені в ТОВ та не розподілені. Оскільки в корпораціях C немає пропуску доходів, це не відповідає дійсності корпорацій C.
Формування Tax Free
Оцінене майно, як правило, може бути внесено до податків на товари, що не підлягають оподаткуванню, згідно з одним із найширших положень про невизнання в IRC (Розділ 721 IRC). Неоподатковувана капіталізація корпорацій C повинна відповідати більш обмежувальним положенням IRS, щоб звільнити від оподаткування (тобто, Розділ 351 IRC), хоча зазвичай це не проблема.