Як відняти ділові страви - але не витрати на розваги
Харчування все ще не підлягає вирахуванню - витрати на розваги не підлягають вирахуванню
Виведення клієнтів, продавців або потенційних працівників на їжу та розваги - це чудовий спосіб побудувати свій бізнес. А харчування та розваги для комерційних цілей є законним вирахуванням податку на бізнес, але є обмеження щодо того, що ви можете вирахувати.
Закон 2017 року про податкові скорочення та робочі місця вніс суттєві зміни у зменшення витрат на харчування та розваги, починаючи з податкового 2018 року і вперед. Ваша компанія більше не може вираховувати витрати на ділові розваги, а деякі відрахування на витрати на їжу були змінені або зменшені.
Відрахування на витрати на ділову їжу - огляд
Основною зміною відрахувань на бізнес-витрати в податковому законодавстві є усунення витрат на розваги, що означає відсутність відрахувань за перевезення клієнта на спортивний захід, концерт чи курорт. Витрати на ділову їжу все ще підлягають франшизі, з деякими змінами.
Що не змінилося, так це те, що ділова їжа все одно може бути вирахувана у розмірі 50%, якщо:
- Присутні власник бізнесу або працівник,
- Вартість їжі або напоїв не є "пишною чи екстравагантною"
- Їжа проводиться з діловим контактом (наприклад, з клієнтом, працівником, продавцем або консультантом) та
- Їжа має "звичайне і необхідне" ділове призначення. U
Оскільки розваги більше не підлягають франшизі, ви можете вирахувати витрати на їжу на розважальних заходах, лише якщо їх можна розділити (як, наприклад, їжа, доставлена в скайбокс на спортивній події). U
Відрахування їжі, яку ви даєте працівникам
Ви можете вирахувати вартість харчування працівників як окремо, так і групами, з деякими обмеженнями.
- Харчування для працівників під час подорожей, на заходи для всіх співробітників чи ділове харчування, як правило, все ще підлягає франшизі у розмірі 50%.
- Харчування для працівників, які перебувають у вашому районі (думаю, їдальня чи кімната відпочинку), більше не підлягає франшизі на 100%, а лише на 50%. U
Харчування для працівників як додаткова вигода
Деякі страви, які ви даєте працівникам, вважаються пільгами, вони оподатковуються працівниками, і ви повинні повідомити про ці пільги у формі W-2.
Правила Де Мініміс
Не потрібно включати вартість харчування працівників, якщо ці витрати невеликі (так звані de minimis), наприклад, кава та пончики на зборах або випадкові страви працівнику, який працює понаднормово.
Правило de minimis також застосовується до їжі працівників у їдальні вашої компанії, якщо річний дохід закладу дорівнює або перевищує витрати.
Але ви не можете виключити ці виплати із заробітної плати високооплачуваних працівників (5% власників або фізичних осіб заплатили більше 125 000 доларів США), якщо виплати не доступні всім працівникам або групі працівників, яка не надає переваги високооплачуваним особам. U
Інше харчування для працівників
Вам не потрібно включати вартість страв для працівників, які обладнані у вашому бізнесі та для вашої зручності в бізнесі. Якщо ви дозволяєте працівникам отримувати додаткову зарплату замість їжі, додаткова зарплата оподатковується ними. Ці страви повинні бути для зручності вашого бізнесу. Наприклад, якщо ви даєте своїм працівникам їжу в їдальні для працівників, які повинні бути доступними для екстрених дзвінків, вартість їжі може не оподатковуватися для них. U